美国人海外房产收入纳税_美国公民海外房产申报

1.美国移民后要注意哪些税务问题

2.移民美国后如何转移财产才能合理避税

3.美国买房子需要什么条件

4.移民美国在国内的房产资产股票需要向美国报税吗

5.美国什么时候开始全球征税

6.绿卡身份在美国如何报税

谁必须申报个税？

必须申报个人所得税人群包含：美国中国公民、美国绿卡持有人，别的在美国有收入的外国中国公民（如H1B签证办理持有人，F-1签证办理下持OPT及CPT工作许可的在美留学生）这些。

应当向什么税收申报税表?

经营者通常需要申报联邦税宦游税（有一些还需要申报市税）。联邦税由美国国税局承担，州税则由经营者定居地州部门分别承担（一些州不征缴州税，如得克萨斯州、佛罗里达、阿拉斯加等）。以纽约州住户为例子，其需各自填好联邦1040表格和纽约州IT-201表格，并另附交税银行汇票，各自提交给国税局和纽约州税局。经营者也可通过专业技术人员，如财务会计事情所，电子器件申报缴税单。

美国推行全世界税收申报，所以需要申报全球范围内的收入，详细如下：

(1)美国地区：主要包含在美丽的工资奖金收入、直营收入、银行存款利息收入、股息分红、股票交易盈利、房屋租金收入、项目投资项目收益等;

(2)美国海外：主要包含工资奖金收入、直营收入、银行存款利息收入、股息分红、股票交易盈利、房子出租收入、开发权费等。

(3)美国之外的国外特殊资产，涉及现钱储蓄、股票基金、个股、PE、私募基金、拥有企业的股权、中国人寿保险的现金价值等随意可变现的财产。

在美国报税，申报人婚姻情况、年纪、申请办理方式和收入可能会影响其交纳税款的多少。因而，在报税环节中，申报人首先确定自己的报税真实身份或报税方式，一般有5类型别：单身男女人士、夫妇协同申报、夫妻分开申报、一家之主(夫妇中的一个人带孩子移民投资与此同时此人给予生活费的一半以上，则能用一家之主的身份来报税)及其离异人士。

在确定报税真实身份后，申报人需搜集报税所需要的收条或文件材料，并确认必须申报的税收表格，一般可申请递交税款的表格包含1040EZ、1040A、1040等。以后，从上一年中的所有收入中扣除免税政策或抵税新项目，按调整后的总收入测算税款。如应纳税款超过已纳税金，则需测算欠税款;如已纳税金超过应纳税款，则需测算退税款。自然，如税收情况复杂的人士，可以考虑聘请税务专家帮助报税，那也是绝大多数美国人的选择。

非常值得提醒的是，很多在申请办理美国移民投资但尚未得到美国美国绿卡的投资人认为，只需并未取得美国美国绿卡或没有在美国定居，就跟美国报税并没有关系。其实不是。即使不是美国税务居民，只需要在美国有进行项目投资得到收入，就应当向美国国税局(IRS)开展申报。因而，对于许多已经申请办理美国EB-5移民投资的申请人来讲，尽管并未取得美国绿卡，但因为参加投资的美国EB-5地区新项目有相应的盈利，即拥有美国境内的收入，因而仍需要以外国人的真实身份并且通过EB-5项目的K-1财务审计表格开展税收申报。

美国移民后要注意哪些税务问题

你好，首先，目前被国内媒体多次提及的美国《海外账户纳税法案》要求申报的是，到2011年末累积价值达到5万美元以上的“特定海外金融性资产”（Specified Foreign Financial Assets)，而不是全部资产。

“特定海外金融性资产”指的是银行存款丶股票丶债券等有价证券以及非上市公司股权等权益性资产，并不包括房产丶汽车这类实物资产。

“特定海外金融性资产”并不是全部“资产”。换句话说，如果你是在美国境内居住的公民或永久居民，不管你在美国之外拥有多少房产丶汽车或珠宝，只要你的金融性资产（如银行账户）在2011年年末那天累积价值没达到5万美元（且全年中没有哪一天的金额超过7.5万美元），那么，你并不属于需要申报的对象。

而需要申报的累计价值也与纳税人的居住地有关，如果你2011年一整年没有居住在美国，而是居住在海外，你的金融性资产在2011年末那一天没达到20万美元（且全年中没有哪一天的金额超过30万美元），也是不需要申报的。

移民美国后如何转移财产才能合理避税

移民美国后必须明白的9大税务常识！

懂美国才不会出现税务烦恼，就像懂爱才能在一起一样，爱不是一味的付出，需要彼此的包容和谅解，而关于移民美国纳税，只有了解美国纳税规则，才能不误入美国移民纳税误区。

1，相信你能有这个常识—最富的那些人，大都在美国。

无论是世界财富排行榜项冠亚军比尔盖茨、巴菲特，还是瞬间即可产生巨额收入的麦当娜，麦克儿杰克逊，他们不想躲避高额纳税吗？如果他们不堪重负，想要换个国藉不容易吗？是美国不允许他们换？还是哪个国家对他们不欢迎？当然都不是。道理只有一个—他们觉得没必要，或者干脆说他们就没有高额纳税！如果你细读过巴菲特近一年的言论你就会了解—他承认他自己一年下来实际交纳的税金还不如他公司里的一些雇员多。这是为什么？

2，你知道中美两国签署过税务互免协议吗？

使中美两国每一个纳税人都不必在两国双重纳税，而只是补交两国税率差额即可。换句话说，当一个持美国绿卡的中国公民（按美国税法应全球收入纳税）或一个在中国有收入的美国公民在中国的收入交过所得税后，不用回美国再交一次所得税，而只是补交差额。但事实是大部分税种中国的税率比美国都高，因此没有差额需要补交。

3，你知道美国个人所得也是可以用花费抵扣的吗？

你知道美国是全球纳税但同时也是全球抵税的吗？具体点说就是你在世界各地产生的诸多花费（旅游，住店，投资，捐款）都是可以抵扣个人所得的。全部抵税后，你的净收入还有多少可供纳税？

4，你知道事实上美国在各欧美各大国中纳税的税率是中等偏低的吗？

（虽比香港这样算不上是个国家的地方税率要高）但不要说与那些高国家如北欧、加拿大相比，就是与法国，德国相比，美国的税率也要低出很多。尤为重要的是，美国与中国相比平均税率更低。

5，你知道你把钱存入自己和家人的人寿保险（放心保）（不管多大金额）时就可完全不用纳税吗？并且最终这些钱全部回到自己和家人的个人使用之中！

6，你知道把你的金钱财富交给托管公司并与人寿险做好组合你就可以完成跨代遗传且完全不受遗产税的困扰吗？你知道根本就没有哪个美国有钱人不做这种托管和规划吗？

7，你知道在美国无论是绿卡还是公民你可以随时成立你个人的免税基金会吗？

换句话说你可以把一年甚至连年的收入全部“捐入”这个基金会来实现你交纳零所得税的目的，但这些钱（只要经过得当的规划和设计）依然可以按你的意愿为你所用吗？盖茨基金会不就是保证比尔盖茨的收入不被美国税务局收走而是用于他的意愿吗？

8，你知道还有最最重要的这一点吗？

所有你在拿到绿卡之前取得的收入和财富（不管是多少套房产，多少座矿山，还是多少亿现金）只要它们没有再生出净利润，就和你交税没有关系！想想这个就知道，你实际比所有美国人，包括比尔盖茨和巴菲特有更多地拥有财富而更少地纳税的优势！

9，最后，你知道美国是一个法制的国家，且这种法制中最重要的一个法理就是“谁主张谁举证”吗？

也就是说，不管有人还是美国税务局本身指控你偷税漏税，法律要求不是你而是他要负责拿出证据来，否则法庭就无法给你定罪！

美国买房子需要什么条件

你好，应该如何转移财产，才能做到合理避税，下面整理了以下资料，希望能够帮助到你。

在资产转让上，美国税法对三种身份的人有着不同征税规定，这三种人分别是美国公民、绿卡持有者、非常住外国人。

在征税上，美国是“以人为本”，只要你是美国公民或是永久居民，不管你的财产在哪，在中国也好、美国也罢，到了天涯海角，都跑不了被课税的状况。即使是非常住美国的外国人，如果在美国有资产，“山姆大叔”也会先判定此人是否属于在美国正式居住，一旦答案是YES，好了，这些人资产转让金额超过豁免额也需要纳税。

“山姆大叔”这一招够狠，您在中国辛辛苦苦打拼一辈子积攒的财富，只因拿到了一张绿卡，不仅无法全部留给后代，到头来还要向“山姆大叔”进贡。说起来这也不能全怪“山姆大叔”霸道，申请绿卡、成为美国公民，是个人的选择，既然选择了美国，就要按照美国的税法缴税。

外国人的全球资产和美国资产转让哪些需要缴纳美国遗产税和赠与税，美国人在面对财产问题的时候，是怎样做到合理的规划和转移呢?

移民前，账面增值换现

美国征税的原则，一般只针对已实现的收入征税，即财产在买卖或转移时才征税。若财产还未转移，账面上的增值是不征收增值税的。账面上增值未实现的情形很多，如房地产的涨价、股票债券和珠宝的增值。新移民在财产处理时，很可能遇到美国的财产增值征税的问题。因为成为美国居民时从国外带入的财产不必缴税，所以最简单的办法是在报到前，把账面增值未实现的收入换现，例如把股票抛售、房地产过户，如喜欢再买回来，提高成本，还有可以登陆报税前购买美国的大额人寿保险，把钱藏起来，免税投资，永不交税。或待到获得身份后再用手上的现金投资新的股票和房地产。这样，就不必为这些移民前增值的财产缴税了。不过除了人寿保险里的投资外，其他投资以后的增值还是要交税的，反之，若有亏损的投资，也不必急着卖，可以等拿到绿卡后再卖，这样以后可抵税。

合理利用每年赠与豁免额

按照税法，2015年每个人每年可向任何人赠与$14000美元，在这个额度以下任何的财产赠与都无需缴纳赠与税。如果一对夫妻有2个未成年孩子，每一个孩子夫妻两人一年可以赠与28000美元，2个孩子就可以赠与$56000美元而不必缴税。

这样算下来，10年的时间，父母转让给孩子的财产便可以达到 $560,000美元，这可不是一个小数目。如果把这些钱用来投资，投资所得和本金则都属于孩子的财产，这个时候所赚的钱都名正言顺的落入了孩子的腰包，就无需缴纳赠与税。

合理利用赠与税

在美国，赠与税是给钱的人付税，收钱的人不用付税。如果父母没有美国公民或绿卡身份，那么他们的汇款是不需要缴纳赠与税的。但是收到的海外资金有一定规定，如果金额超过10万美元以上，就必须填写3520税表申报，但申报不意味着你要付税。因为申报制度是方便于美金税务局做好记录，了解您的钱来自何处。

无限婚姻扣减原则

美国税法规定，夫妻之间财产转移不受年度赠与豁免限制 (但夫妻必须都是美国公民)，因为美国法律定义夫妻为单一经济共同体，夫妻之间的财产转来转去没有限制。这种无限婚姻扣减是对美国公民的优惠政策，永久居民因本质上还是外国人，所以“山姆大叔”就会另眼相待。夫妻双方如果都拥有绿卡，成了永久居民者，来去美国可做到畅行无阻，但不享有无限婚姻扣减，一方去世了，即使将全部财产留给了健在的配偶，配偶如果要获得遗产，必须要先缴纳遗产税才能获得遗产，而不是要等到遗产传给后代时才缴纳遗产税。

美国税法对非美国公民继承美国公民遗产很不利，在婚姻关系中还有两种情形会对继承遗产造成不同的结果，而这就要看是美国公民留下遗产还是继承遗产。比如丈夫是美国公民，妻子从内地移民美国只拥有绿卡，如果丈夫去世，妻子就不享受无限婚姻扣减。来自内地的妻子可以继承丈夫留下的遗产，但前提是这位来自内地的妻子，在扣除遗产免税额后必须马上交遗产税，否则“山姆大叔”不会让这位绿卡持有者继承任何遗产。

购买人寿保险

为自己，为配偶，为子女购买保险，最终目的都是为了让财产顺顺利利延续下去。比如很多人一生中能留给子女的财产可能不会超过百万美元，如果买下一份保额为百万美元理赔的人寿保险，这就等于是实实在在为子女留下了百万现金。而且人寿保险的理赔受益人不用缴纳所得税，也不用缴纳遗产税。

随着中国投资者对财产的规划，不少人也意识到了境外保险的好处。

设立家族信托

信托有多种多样，基本可划分为可撤销的与不可撤销的两类。前者常见的有生前信托(Living Trust) 和Pension 信托等;后者包括人寿保险信托、朝代信托等。

关于信托有两条必须明白：第一，可撤销的信托既没有多少省税的功能，更没有资产保障的作用。道理其实很简单，就因为它可以随时撤销。

第二，真正具有遗产规划作用的是不可撤消信托，但放进去的现有财产或未来财产(如人寿保险)法律上讲已经不属于你，你没有支配权，更没有受益权。如果你确实担心成为被告，怕债权人日后染指你的财产，你就要设立不可撤消的信托，把自己用不着的财产放进去，指明你的子女作受益人。

这样做有两大好处，一是以今天的价值把财产转移进去了，日后该财产包括升值不会算作你的遗产，因而没有遗产税。二是因为该财产已经不属于你了，如果被告，别人拿不到该信托中的财产。

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移民美国在国内的房产资产股票需要向美国报税吗

在美国买房子是没有什么要求的，只要持有有效的护照和签证就能够购房，而且美国对于国外的购房者比较欢迎，并没有居民或者是公民身份方面的要求，但如果说想要在银行购房的话，有一定的困难，需要先提前支付50%的首付款，所以打算在美国购房的话，得要有足够的经济实力。

一些打算投资海外房产的购房者可以分为两种类型，一种是纯粹的投资型，一种是投资房产移民，像是在海外，英国、美国、加拿大等一线国家购房投资移民的门槛已经相当高，如果想要增值的话，可以选择发展中的国家，特别是东盟当中的泰国，希腊不仅投资的门槛低税费低，而且购买了房产之后也可以出租出去，成为了近两年来投资者比较欢迎的地区，而且相对来说资金的安全性也比较高，受国际环境影响很小。

吉屋房产百科，更多买房必须知识

美国什么时候开始全球征税

你好，一：申请人获批后，在登陆美国时申报个人名下财产，在中国拥有的现金和股票，需不需要报税？

根据美国的税务制度，有三种人是需要报税的：第一种是公民，第二种是绿卡持有者，第三种是税务居民。何谓税务居民？例如今年投资者在美国本土居住时间超过31天，或者投资者在过去的3年的居住时间总和超过183天，就是税务居民。由于计算方式复杂，上述天数并非自然的一天，如果简化来说，就是建议投资者每次到美国，一年居住时间不超过120天，就可避免成为税务居民。如果投资者没有成为税务居民，基本上不需报税。如果投资者已经成为了绿卡持有者，但在美国本土没有收入，那么投资者在全球所得是不需要申报的。

二：移民后，中国国内的房产如何向美国申报？在何种情况下要交税？

根据目前美国法规规定，移民申请者在美国以外个人名下拥有的房产,不在要求申报的项目内。成为美国绿卡持有人后，其房产増值部分，在日后出售获利并缴纳中国物业増值利得税后，若中国缴纳的税款仍低于美国资本利得税15%,才可能有美国税务的义务。如果投资者有房产且房产没有出租，那基本上是不需要申报。此外，房产增值，增值部分是不需要申报。因为美国税法认为投资者还没有变成所得，等投资者把这部分卖掉的时候，就要纳税。建议投资者在申请移民之前，把所有名下的财产和房产做评估，方便以后报税时可以证明房产来源。

三：诚实合理报税，对享受退休养老、医疗等待遇有何影响？

诚实报税是每个纳税人应尽的义务，这方面非常重要。以美国医疗为例，美国的医疗设备是全世界一流，美国的医疗保险较为昂贵，美国social security针对美国老人，每年给居民发放退休金并发放红蓝白卡，该卡方便居民就医。如果居民没有收入，该卡会将医药费全付。如果有收入，居民只付一部分。如果投资者没有诚实报税，是不能申请的。申请该卡要积满40个积分。每一年一个人最多可以积4分，申报1300美金可以抵1分，所以每年申报7000美金，就可完成一年4个积分。连续报10年，就有资格申请该卡。

四：美国公民及绿卡持有者的海外资产都要申报，对于移民客户而言，要不要全部申报？

目前，美国财政部有很多申报上的要求，为的是警醒海外美国纳税人不要以身试法不申报所应报的收入，美国国税局需要对全球性所得征收税金。考虑移民的家庭，现在就要做规划，因为规划与否，税后的所余会有天壤之别。如果投资者不能如实申报，其罚款相当严重。在美国，偷税逃税是一项刑事罪。

五：高收入人群在申报收入时有哪些注意事项？有什么好建议？

通常美国的报税季节是从1月到4月15日。依据中美税务协议中的规定，中高等收入人群是不需重复缴纳。但是如何申报、如何利用美国多方面政策合法地节税、省税、避税、延税及免税，建议用熟悉中美实际税务的美国认证会计师及税务律师做全盘规划。对于中高等收入人群来说，建议其收入分为两部分报税。如报税的是薪水部分，省税方式比较有限，额度也有限。投资者可以利用自住房子的减税，或者去做慈善，这些都是可以抵税的。如果是公司收入部分，可以利用很多商业费用避税。

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绿卡身份在美国如何报税

从2020年1月1日起，美国新税法正式开始实施，对海外账户超过1万美元却未申报的人将受到重处，大家一定要诚实申报自己的海外资产！

你有美国以外的银行账号吗？有向美国国税局申报吗？

美国是全球征税我们都知道，之前，或许我们都没当回事但从下个月，2020年1月开始，美国税局要有大动作，正式开始“秋后算账”了！

你可能会发现你的资金从2020年开始被冻结....

隐瞒中国账号，恐判5年、绿卡不保

2019年7月8日，住在北卡夏洛特市的59岁中国公民Lili，出现在联邦法庭认罪。

她持有美国绿卡，承认在中国境内某金融机构，有超过1万美元的账户，且未向财政部上报外国银行和金融帐户表格(Foreign Bank and Financial Account Form，FBAR)，继而遭到联邦起诉。

在北卡西区联邦法院出庭，等待她的是最高五年监禁和25万美元罚款。

认罪后，被迫上缴了自己和儿子名下多处房产、豪华汽车和300万美元现金在内的资产。

美国税法规定：超过1万美元海外资产必须申报

仅此1万美元，为何会面临如此重罚？

其实是因为Lili触犯的是，美国海外资产申报——“肥爸(FBAR)”条款。

美国《银行保密法》(The Bank Secrecy Act) 的规定：

美国的纳税居民拥有或支配海外金融帐户，并且所有账户加总金额超过1万美元等值的存款额的话，这些个人都必须向美国财政部财务账号申报表，即Report of Foreign Bank and Financial Accounts (简称FBAR)。

影响人群：美国公民、永久居民(绿卡)申报内容：申报人基本信息，此外还需要注明金融机构名称、地址、账户类型、账户号码以及当年年度最高余额。处罚力度：依美国法律规定，民事和刑事处罚可同时进行。

未申报海外金融账户的民事责任的追溯期为6年。1、故意不报，处罚10万美金或帐户金额的50%(二者选较高值)2、非故意不报，处罚1万美金刑事处罚为最高为10年以下的刑期。

除此之外，美国另一个更严、影响人群更广的新税法，将在下月开始正式实施，更多华人会因此受到影响......

《海外账户纳税法案》下月正式执行

所有美国公民、美国绿卡持有人，以及常住美国的人士注意了：

从2019年12月31日开始，美国国税局IRS，将最终结束其长期运行的《海外账户纳税法案》（FATCA“肥爸”条款）宽限期。

宽限期一旦结束，只要你账户符合“美国人身份”（后文有详细解读），就必须提供美国税号（TIN），海外账户被查出没有申报，除了会面临高额罚款外，账户会被美国国税局冻结，甚至面临刑事处罚！

这意味着希望避免账户冻结的美国纳税人，现在只有不到一个星期的时间，来应对可能的后果。

《海外账户纳税法案》（FATCA）主要内容：

英文全名Foreign Account Tax Compliance Act，在华人圈中又被称为[肥咖条款]。海外账户纳税法案(FATCA) 是一项新的美国法律，其宗旨在于确保美国，能够针对在美国境外持有金融资产的美国人征收相应税款。

1.针对美国纳税人

条款要求所有美国纳税人，每年报告在美国境外持有的所有资产，如果美国居民没有申报其超过一定金额的海外账户，就会受到处罚：如未申报，一旦被查出，可能面临1万美元罚款如IRS 通知后还是未申报，可高达5万美元罚款如少报或漏报，可被征收高达额外40%未申报资产总额的罚金

2. 针对海外金融机构

外国实体/非实体的金融机构，像银行、证券、投资投顾等，也必须向美国国税局(IRS)披露「美国纳税人」个人数据及其在银行持有的资产价值。

披露的信息包括，每年报告美国人在其机构的持有人的姓名、地址、税务识别号码(TIN)、帐户余额、以及该年度账户上的存款和取款等交易记录。

不配合美国国税局要求的外国金融机构，不仅将被排除在美国市场之外，该机构与客户的美国来源所得或在美国的投资利润需要扣缴30%的惩罚税率。

如果美国公民或公司未能遵守这一新规的要求，就必须向IRS提供合理的解释，否则将面临账户被冻结的风险，在极端情况下，还会受到刑事起诉。

条款颁布时间：颁布于2010 年3 月18 日，2014年生效运行，目前已有113个国家与地区加入，包括中国。

美国国税局提供了3年的宽限期。在宽限期内(目前仍有效)，外国金融机构只有在已有记录的情况下，才被要求提供美国客户的信息。

正式执行时间：2020年1月开始，正式全面执行

1.我的居民身份，税务上的认定标准是否与移民法上的居民身份一致 ?

税法上居民身份的认定标准与移民法并不一致。根据移民法，取得绿卡之前，你的身份为非居民。但在税法上，虽然没有绿卡，也可能是税法上的美国居民或者是双重身份的美国居民（ dual-status alien）。

2.我己取得美国永久居民身份(绿卡),每年来美国短期居住，收入来源皆在海外，我是否须在美国申报收入税?

取得美国绿卡即代表你已是美国的合法居民，同时也自动成为税法上的居民。美国税法是取”属人主义” 不管你的收入来源在何处皆须向美国报税。全世界的收 入皆须在美国申报所得税。

3.我在2002年12月以学生身份(F-1)进入美国，我的报税身份为居民或是非居民?持学生身份F1或学生家属( F2） 来美国就学，你的报税身份是属於非居民身份。

4.我持B1/B2签证，每年来美探亲居住四个月左右，是否须要报税？如果须要报税，我是以居民申报所得税还是非居民身份 ?

如果你合乎下列规定，你就是美国税法上的居民，须要申报全世界的收入税。(1)当年度在美国居留超过31 天；(2)在过去三年内在美国居留一共超过183天。

183天的计算如下：

设2003年，你在美国住120天，2002年住150天，2001年住66天

当年度（2003年）居留天数(120天 x 1 )120天

去年度（2002年）居留天数折算 1/3 (150天 x 1/3)50天

前年度（2001年）居留天数折算 1/6 ( 66 天 x 1/6 )11天

税法上认定2003年你在美国居留天数为181天

因为在过去三年内你在美国居留没有超过183天，所以2003年你仍不算是美国税法上的居民，不须在美国申报全世界的收入税。

5.我持有H-1B签证，我应以居民身份还是非居民身份报税?

持H-1B工作签证，报税上你的身份视同如美国居民，你必须申报全世界收入。

6.我是F1签证学生身份(配伪为F2身份）,我们工作收入可以不交社安税,但如雇主已自薪资中直接扣缴了社安税，我们应如何申请退回此社安税?

持F1学生身份来美求学，如获移民局核准在校外实习工作，根据税法3121(b)(19)条款规 定你不必交社安税及医疗税。你可与雇主联络，并请雇主退回此已扣缴之税。 如果雇主无法退还此税，你可於报税时填报843表向税务机构申请退税。

转眼又到了美国一年一度的报税期。美国每年的报税最后期限，是次年的4月15日。每年快到这个期限的时候，电视里都可以看到有关邮局如何加班，方便拖到最后报税的人赶紧把税表寄出去，可见在报税上，能拖就拖的人还是不少。

之所以如此，我觉得这和美国税法的繁杂不无关系。税法繁杂，固然可以有防止偷漏税的作用，但是对于赚钱的大户来说，逃税的名目也不一而足。真正苦了的是老实巴交挣钱养家的人。

本人经济关系极其简单，报税容易，而且本人的英语也还说得过去。即便如此，我也非常痛恨阅读报税说明，总是拖到不能再拖的时候再去做。那些有点资产的，有点投资的，每年进项不止工资一处的，或者资产有重大损失的，报起税来要研究的条文，要填的表格就更多了。当然美国有专业收费的报税服务，但是这些服务的质量参差不齐。除非你的经济活动像一团乱麻，剪不断理还乱，否则还是自己报好。

每年二、三月，报税应该用的各种单子都给你寄来了。最简单的就是雇主的W-2表和你银行的利息清单。这些单据齐了以后，最好是马上做一个报税演习，看看你是该退税，还是该补税。如果有税退，就应该尽早报税，好早一点把你的钱拿回来。要是该补税，就不妨拖到四月初。这样做，是因为你放在税务局的钱是没有利息的。很多人都盼望有很多的退税，以为是天上掉馅饼。其实你退的税越多，就等于你白借给税务局的钱越多。

电子报税

美国的税务局为了方便纳税，非常提倡使用电子报税手段。税务局的网站上，列有一些免费的网站。这些网站让你把你的W-2表格上的每一项都填写进去以后，能够自动给你计算，然后很快地报给税务局。税务局接受以后，能够很快地处理你的税表，该退的税也能很快退回。

但是这种电子报税，大部分只免费报联邦税，而且你还得符合条件，比如一定要住在什麼州啦，调整后的收入一定不能超过五万美元啦，等等。如果你想连州税一起报，那就要收费，最低的九块多美元。有的服务还为了你要咨询他们而向你收费，而税务局的免费电话的咨询则是免费的。

使用电子报税，看似便捷，其实不一定。选择哪家以前，一定要仔细看它的网页上有没有说明什麼情况不能用它的服务。比如Freetaxusa不支持报给国税局知道的外快收入。如果你有这种收入（反映在你的1099表格上）而误用了Freetaxusa，算出来的结果可能比实际的情况让你高兴， 但是如果税务局发现了，你可能就得吃不了兜著走。

免费服务？

像Freetaxusa这样一开始就告诉你它的局限的还算是好的。有的电子服务网站，刚一开始不告诉你。等你注册了，把收入情况逐项填好了，突然出现一页，说：“本服务不支持立有退休帐户的客户。”你的时间就白费了。

Freetaxusa 还有一点好的是你在决定如何报税，是否连州税一起报之前，能够让你看到你报税的结果。这样，你可以用它来做预算，比较一下手工报税的结果，看看哪个更对你有利。不要轻信电子报税的计算结果。有一年，我的联邦税的电子报表跟人工报的结果一致，但是州税那部分就有出入。我自己算的比它算的对我有利。我就用手工报了州税，用电子报了联邦税，没有问题。

有一种电子报税，特别可恶。说是免费的，可是等你费了挺大的劲填完了你的资料以后，它不给你显示结果清单，却向你索要你的资料。你不知道走了这一步以后会怎样，是它自动地连州税一起给你报了呢（这是它希望的），还是你还有选择的机会？如果你一心想免费进行电子报税而去试验各家的做法，那花的时间真是不值的。

报税的过程中，常常会出现恼人的事情。一个朋友，听信了同事的推荐向一个投资公司投了一笔钱。没等期满，那家公司倒闭了。倒闭就倒闭吧，它却还向税务局报了根本没有给投资人的利息（理论上的计算）。这个朋友问了又问，最后的结果是这个空头利息要报税，等以后再算做投资损失免税。那个公司破产的过程十分漫长。在没有正式宣布投资人最终损失之前，投资人还不能开始在报税的时候申报投资损失。税表上还有规定，每年投资损失申报不得超过三千元。对于有大笔投资损失的人来说，这将是年复一年挖开旧伤的过程，其中的心痛，只有自己才能知道。很多人到了报税的时候，不知道自己是否可以报损失了，纷纷到网上的财经论坛咨询。读那些帖子，简直就是一本血泪账。

外快

钱这个东西是好的，多多益善，只要来得正路。人没有不喜欢赚外快的。在美国，外快得报税。当然，税务局不知道的外快你可以隐瞒，比如卖家里旧货得到的钱，给人提供服务的现金交易等。只要没有人告发你，你就是安全的。如果你是给某个部门打工，人家走账，就要告诉税务局，这笔收入你是不能不报税的。

美国的税法，收入越高，税增加的梯度也越大。比如一个单身汉五千元收入，税是503元，十分之一。如果是五万元的收入，税就是9171元，不再是十分之一了。如一个人的收入是五万元，另外有五千元外快，他的总收入是五万五，他的税可不是9171+503=9674，而是10421元。这个人的情况具体算来还有些出入，不过差不到哪里去。这样一算，当初赚外快的喜悦一下子就降温了很多。

美国跟中国不同。中国发工资，发外快，税都替你扣了。怎麼扣的你不知道，反正扣了你也没辙。人们一般的心理，税总是占不大的比例，所以看著到手的钱心里还是美滋滋的。美国的工资是要预先扣税的，到时候多退少补。报给税务局的外快就不同了，先全部给你。正高兴呢，该报税了，算下来，很可能这个外快出血的程度会让纳税人心疼，想：我这操心费力的，算是给谁干呢！

在网上看到有人请教外快问题，挺开眼界：“某君工资45000，利息1700，总和46700。外快6000。如果没有外快，报税的时候免掉规定的8200和退休的3500，实报35000。税是5421。单位已经预先扣税6400。这样他可以退税9元。现在有这个外快，需要另外用自雇税表格算出来它的税是860。这个税的一半可以列入免征税的项目，但是这个税的总数必须加到本职工作收入的税上去。现在，由于有了这个外快， 他的总收入就是本职收入+外快，要在这个基础上查税表算税，也就是（46700+6000）- (8200+3500+430)= 40570的征税收入的税是6809。这个税还得加上外快税860。等于7669。这样他不但不能退税9，反而要补交1269元。这里外里加起来就是两千多。那个外快带来的税等于30%。”

有网友回答说，这不离谱，因为你自雇自，除了交所得税以外，还得交社会安全税，老年医保税，所以比例就高。

顺手查了一下这个外快问题，发现税务局似乎还通情达理，允许你扣除自己的生意的开支。但是在实践上，比如一个网络写手写文章，被媒体用了，得了稿费。这个写手在写东西的时候，可能根本想不到自己的业余爱好竟成了私人企业，所以也不会记录保留跟写作有关的开支。就是保留也很麻烦。比如自用汽车，哪些里程属于跟写作有关的，那些是无关的，报税的时候都要写清楚，这不是难为人嘛？

受贿纳税？

美国税法不但繁杂，有些读起来还很可笑。可笑的不是那些条文反映的纳税理念，而是其可操作性。比如关于其他应该报税的收入，有：收受的贿赂，捡来的东西（应该折算成市场价格），旅行社白给你的旅行，自家出售的自用的旧物，盗窃来的东西。看来税务局是只认钱不管来路，在税表上只用“其他收入”一词以蔽之。这些规定，真是只防君子不防小人的。不知道美国有多少梁上君子向税务局申报顺手牵羊得来的东西？我看美国应该跟中国学习，派人跟摆地摊卖自家东西的人收取摆摊费。

美国2005年个人税说明书有292页。但是不要以为这本书已经囊括一切了。常常是你读到关于自己情况的一段文字之后，赫然发现还有一行字说：“请参阅第某某号说明书第几页。”本来读这一本已经是山重水复了，那里又给你一个柳暗花明，你就查去吧！

公民纳税，天经地义，可是美国有一个人欧文?希夫(Irwin Schiff)，年出了一本书，揭露美国税务局的征收公民所得税是违反宪法的。这本书将近600页，基本精神就是考证说公民的工资、租金收入、红利、利息都不算收入，只有公司的盈利才能算收入。此公1996年曾经是自由党总统竞选人。他因为抗税做过牢。最近有一个人因为按照他的书抗税而被税务局端掉了生意。他反过头来起诉希夫，要求数百万的赔偿，说他误导读者。不过他自己承认说，希夫没有强迫他不缴税：“我听了他的话，因为他的话太有说服力了。”

希夫说过，这个联邦就是罪犯，你取行动之前应该先掂量掂量自己的胳膊是否拧得过大腿。